一、稅務(wù)申報(bào)“兩注意”

01.注意每年要進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)工作

稅法明文規(guī)定，當(dāng)期產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用滿(mǎn)足條件的可以在所得稅前按150%列支，而經(jīng)認(rèn)證的科技型中小企業(yè)抵扣比例提高至175%。每年進(jìn)行申報(bào),便是提早讓國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)同研發(fā)費(fèi)用總額。

02.注意稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)信息與企業(yè)年度審計(jì)報(bào)告的一致性

企業(yè)匯算清繳數(shù)據(jù)信息與年度審計(jì)報(bào)告和賬面數(shù)據(jù)信息倘若不一致，尤其是牽涉到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、利潤(rùn)總額等重要數(shù)據(jù)信息，申報(bào)材料中務(wù)必出示合理性的情況說(shuō)明.如無(wú)法說(shuō)服評(píng)審專(zhuān)家，甚至于會(huì)被認(rèn)為申報(bào)材料不真實(shí)性。

二、研發(fā)機(jī)構(gòu)“四獨(dú)立”

01.部門(mén)獨(dú)立

研發(fā)部處在核心戰(zhàn)略地位，因此在企業(yè)層級(jí)管理或組織架構(gòu)中，研發(fā)部要單獨(dú)列示。如有一些企業(yè)有小試或中試車(chē)間，那么車(chē)間應(yīng)作為研發(fā)部的下級(jí)部門(mén)來(lái)管理。

02.人員獨(dú)立

研發(fā)人員也要獨(dú)立，要有具體的研發(fā)工作，盡量不要兼任車(chē)間檢驗(yàn)員，工藝員等類(lèi)似工作崗位，避免相對(duì)應(yīng)的職工分?jǐn)倖?wèn)題。

03.研發(fā)場(chǎng)所獨(dú)立

研發(fā)場(chǎng)所一定要獨(dú)立，最好是單獨(dú)辦公并在顯眼位置標(biāo)明“企業(yè)研發(fā)中心”等字樣。倘若研發(fā)場(chǎng)所因條件限制處在生產(chǎn)車(chē)間或企業(yè)辦公樓內(nèi)，一定要有明顯的門(mén)牌或區(qū)域。

04.研發(fā)設(shè)備獨(dú)立

研發(fā)設(shè)備通常要處在研發(fā)場(chǎng)所內(nèi)，并有相對(duì)應(yīng)標(biāo)示牌，指出設(shè)備名稱(chēng)、主要用途等，并與研發(fā)設(shè)備臺(tái)賬相符合。三、財(cái)務(wù)核算上“五區(qū)分”

01.區(qū)分研發(fā)設(shè)備和非研發(fā)設(shè)備折舊

非研發(fā)設(shè)備的折舊通常計(jì)入制造費(fèi)用或期間費(fèi)用，而研發(fā)設(shè)備折舊要計(jì)入研發(fā)支出。

02.區(qū)分研發(fā)人員和非研發(fā)人員工資

工資單和研發(fā)規(guī)劃名單應(yīng)與研發(fā)人員名單完全一致，社保結(jié)算單中也能逐一找出所有研發(fā)人員的繳費(fèi)記錄。其它應(yīng)付職工薪酬，著實(shí)無(wú)法區(qū)分的，應(yīng)采用合理性的方式在研發(fā)人員和非研發(fā)人員之間分?jǐn)?。具體操作中，倘若分?jǐn)傆须y度，最好是將這一部分支出作為非研發(fā)費(fèi)用處理。

03.區(qū)分研發(fā)材料和非研發(fā)材料

領(lǐng)料單裝訂時(shí)，研發(fā)部和非研發(fā)部的領(lǐng)料單要單獨(dú)裝訂，以便于將來(lái)有關(guān)部門(mén)的復(fù)核和查驗(yàn)。

04.區(qū)分研發(fā)動(dòng)力費(fèi)用和非研發(fā)動(dòng)力費(fèi)用

為精確區(qū)分。提議在水、電、氣、暖等動(dòng)力管道通往研發(fā)場(chǎng)所的適宜部位另裝水表、電表等計(jì)量裝置，月末動(dòng)力部門(mén)報(bào)送動(dòng)力分配表時(shí)應(yīng)按照相關(guān)的計(jì)量裝置將研發(fā)和非研發(fā)所用的動(dòng)力耗用量統(tǒng)計(jì)明白。

05.區(qū)分其它研發(fā)費(fèi)用和非研發(fā)費(fèi)用

直接費(fèi)用：研發(fā)人員薪酬、研發(fā)設(shè)備折舊、研發(fā)活動(dòng)消耗的材料，燃料費(fèi)用、動(dòng)力費(fèi)用。

別忽略以下這些哦！

(1)研發(fā)設(shè)備運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用

(2)新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)

(3)研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用

(4)與研發(fā)活動(dòng)直接有關(guān)的技術(shù)性圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、研發(fā)成果的論證、評(píng)審，驗(yàn)收費(fèi)用等有關(guān)費(fèi)用。